Изменения в налоговом администрировании самозанятых с 2027 года
С 1 января 2027 года в Казахстане планируется изменить порядок налогового администрирования самозанятых. В рамках проекта изменений в Налоговый кодекс предлагается расширить участие банков и операторов интернет-платформ в исполнении налоговых обязательств самозанятых. Эти изменения направлены на дальнейшую цифровизацию налогового администрирования и включение банков, агрегаторов и маркетплейсов в налоговый периметр.
Что изменится для самозанятых
Если поправки будут приняты, налоговое администрирование самозанятых станет более автоматизированным:
- банки будут передавать налоговым органам сведения об открытии и закрытии их счетов;
- банки и операторы интернет-платформ будут выполнять функции налоговых агентов;
- ИПН и социальные платежи будут удерживаться и перечисляться при получении доходов через соответствующие платформы и банковские организации;
- платформы и банки должны будут обеспечить интеграцию с мобильным приложением для формирования чеков;
- информация о применении СНР для самозанятых станет доступной в открытом виде.
Банки будут сообщать об открытии счетов самозанятых
Предлагается дополнить статью 55 Налогового кодекса. Банковские организации должны будут уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии банковских счетов лиц, применяющих специальный налоговый режим для самозанятых. Эта информация позволит налоговым органам своевременно идентифицировать самозанятых, вести их учет и контролировать соблюдение условий применения специального налогового режима.
Банки и платформы станут налоговыми агентами
Одно из основных изменений — расширение круга налоговых агентов. Согласно проекту, операторы интернет-платформ, которые принимают оплату за работы или услуги самозанятых, а также банковские организации будут признаваться налоговыми агентами. Они будут удерживать и перечислять за самозанятых социальные платежи, предусмотренные Социальным кодексом и платежи в системе обязательного социального медицинского страхования.
Платформы и банки подключат к мобильному приложению
Проект также предусматривает, что оператор интернет-платформы и банковские организации должны обеспечить интеграцию интернет-платформы со специальным мобильным приложением. Интеграция необходима для формирования и выдачи чека мобильного приложения по выполненным самозанятыми работам и оказанным услугам. Таким образом, налоговые обязательства самозанятого планируется максимально автоматизировать непосредственно в момент получения дохода.
Информацию о применении СНР сделают доступной
Еще одно изменение касается пункта 14 статьи 716 Налогового кодекса. Предлагается обеспечить открытый доступ к информации о применении не только СНР на основе упрощенной декларации, но также СНР для КФХ и СНР для самозанятых. Это позволит лицам, выплачивающим доход самозанятым, определить применяемый ими специальный налоговый режим.
В результате ИПН у источника выплаты не должен удерживаться с доходов лиц, которые самостоятельно исполняют налоговые обязательства в рамках применяемого СНР. Предполагается, что такой механизм позволит избежать случаев двойного налогообложения и обеспечить корректное применение налогового законодательства.
Пока речь идет о проекте изменений в Налоговый кодекс. Предлагаемые нормы планируется ввести в действие с 1 января 2027 года.