С 1 января 2026 года в соответствии с новым Налоговым кодексом Республики Казахстан (НК РК) налогоплательщикам доступны три специальных налоговых режима (СНР), помимо общего установленного порядка (ОУР):
- на основе упрощенной декларации;
- для самозанятых;
- для крестьянских и фермерских хозяйств.
Налогоплательщики, которые планируют продолжать использовать упрощенный режим в 2026 году, должны до 1 марта 2026 года подать уведомление в налоговую службу о выбранном режиме налогообложения, указав, что они будут применять СНР на основе упрощенной декларации. Уведомление можно подать в бумажном виде или в электронной форме через веб-портал «электронное правительство» или специальное мобильное приложение. Также доступна подача через "Кабинет налогоплательщика".
Если уведомление не будет подано, налогоплательщики будут автоматически переведены на ОУР с 1 января 2026 года.
Переход с упрощенки на режим для самозанятых
Согласно статьям 715 и 718 НК РК, специальный налоговый режим для самозанятых могут применять физические лица, которые:
- осуществляют один или несколько видов деятельности, разрешенных для применения данного режима;
- не используют труд работников;
- имеют доход не более 300 МРП в месяц (3 600 МРП в год).
Перечень разрешенных видов деятельности утверждается Правительством Республики Казахстан.
Согласно пункту 4 статьи 716 НК РК, переход на соответствующий СНР возможен для:
- юридических лиц, применяющих ОУР, на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
- индивидуальных предпринимателей, применяющих ОУР, на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации и/или специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
- индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, на специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
- индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
Таким образом, согласно НК РК, переход с упрощенного режима на режим для самозанятых невозможен. Переход возможен только на ОУР или на СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.
Кроме того, согласно пункту 2 статьи 718 НК РК, самозанятыми признаются физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. Это означает, что если у вас есть ИП на упрощенке, вы не можете зарегистрироваться как самозанятый.
Для перехода на СНР для самозанятых необходимо закрыть ИП на упрощенке и зарегистрироваться как самозанятый налогоплательщик. При этом необходимо соблюдать требования к размеру дохода и виду деятельности.
Началом применения специального налогового режима для самозанятых считается первый пробитый чек в приложении E-Salyq Business.