2026 жылдан бастап Қазақстандағы жеке кәсіпкерлер үшін «Жеңілдетілген декларацияға негізделген режим» (жеңілдетілген режим) енгізіледі. Бұл режим кәсіпкерлерге есеп жүргізуді жеңілдетуге, сондай-ақ декларацияларды оңай тапсыруға мүмкіндік береді. Әсіресе, егер кәсіпкер жалдамалы жұмысшыларды қолданбаса, бухгалтер көмегінсіз жұмыс істеуге болады.
2026 жылы «жеңілдетілген режимді» кімдер қолдана алады? Жаңа Салық кодексінің 715-бабына сәйкес, жеке кәсіпкерлер келесі шарттарға сәйкес келуі керек:
| № | Показатель | Шектеу |
|---|---|---|
| 1 | Қызметкерлер саны (өзін қосқанда) | Реттелмеген |
| 2 | Филиалдар, бөлімшелер, басқа елді мекендердегі объектілер | Реттелмеген |
| 3 | Жылдық айналым | 600 000 АЕК (2026 жылы 2 595 000 000 теңге) |
| 4 | Кәсіпкерлерге арналған шектеулер | 723-баптың 2-тармағы бойынша шектеулерді ескеру |
| 5 | Қызмет саласы | Үкімет бекіткен «тыйым салынған» тізімде көрсетілмеген барлық салалар |
Маңызды: 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап Қазақстандағы 1 АЕК – 4 325 теңге. Барлық шарттарды бірдей орындау қажет. Егер бір ғана шарт бұзылса, кәсіпкер автоматты түрде жалпыға бірдей салық режиміне (ОУР) ауысады. Сонымен қатар, кәсіпкер қалауы бойынша салық төлеуші кабинетінде өтініш беру арқылы ОУР-ге көшуі мүмкін.
Егер 2025 жылы жеңілдетілген режимді қолданған болсаңыз және оны 2026 жылы да жалғастырғыңыз келсе, 01.03.2026 дейін салық органына режимді қолдану туралы өтініш беру қажет. Егер өтініш берілмесе, кәсіпкер автоматты түрде 01.01.2026 бастап ОУР-ге көшіріледі.
2026 жылы жеңілдетілген режимді қолдана алмайтын кәсіпкерлер:
- Консалтинг және маркетинг қызметтері;
- Цифрлық майнинг;
- Сауда нарығын жалға беру және басқару;
- Табиғи ресурстарды пайдалану (тек лицензия бойынша старательдік емес);
- Сауда үй-жайларын және көпфункционалды кешендерді жалға беру және басқару, субаренда сауда орындары (4 және 5 категорияларды қоспағанда).
Жеңілдетілген режимдегі ИП қандай салықтар төлейді (жұмысшылар жоқ болса)?
| № | Салық/төлем | Ставка | Қашан төлеу |
|---|---|---|---|
| 1 | Жеке табыс салығы (ИПН) | 4% (аймақтық әкімдіктің 2–6% аралығындағы ставкасымен түзетілуі мүмкін) | Жылына екі рет: 1 жарты жылдық – 25 тамыз, 2 жарты жылдық – 25 ақпан |
| 2 | Міндетті зейнетақы жарналары (ОПВ) | Жалақының 10% | Ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін |
| 3 | Әлеуметтік жарналар (СО) | Жалақының 5% | Ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін |
| 4 | МӘМС жарналары (ВОСМС) | 1,4 МЗП-дан 5% (2026 жылы 5 950 теңге) | Ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін |
Ескерту: Кейбір қызметкерлер үшін міндетті зейнетақы жарналары (ОПВР) төленеді – ставка 2026 жылы 3,5%. Базаны кәсіпкер өз қалауы бойынша белгілей алады:
- ОПВ: 1–50 МЗП/ай;
- СО: 1–7 МЗП/ай;
- ВОСМС: 1–20 МЗП/ай.
Жалақысы жоқ немесе декреттік демалыста болса, минималды базамен төлеуге болады (1 МЗП).
Жеңілдетілген режимде жұмысшыларға төленетін қосымша төлемдер:
- ИПН – 10%;
- ОПВ – 10%;
- ОПВР – 3,5%;
- СО – 5%;
- ОСМС – 3%;
- ВОСМС – 2%;
Төлемдер келесі айдың 25-іне дейін ай сайын төленеді.
ИП НДС төлей ме?
2026 жылдан бастап жеңілдетілген режимдегі ИП НДС-ге тіркеуден өте алмайды, тіпті 10 000 МЗП лимитінен асса да. НДС төлеушілер – тек ОУР-ге тіркелген салық төлеушілер.
Есеп жүргізу тәртібі
ИП есеп жүргізе алады:
- Өзі;
- Аутсорсинг арқылы;
- Штаттық бухгалтер арқылы.
Төлемдер мен кірістерді қабылдау:
| Қалай қабылданады | Не істеу керек |
|---|---|
| Наличные | Онлайн-касса орнатып, чек шығару |
| Банктік карта | Онлайн-касса орнатып, чек шығару |
| Мобильдік қосымша (Kaspi, Homebank т.б.) | Онлайн-касса орнатып, чек шығару |
| Банк шотына төлем (тауар) | Төлем шоты, накладная, ЭСФ |
| Банк шотына төлем (жұмыс/қызмет) | Төлем шоты, электрондық акт (ЭАВР), ЭСФ |
ЭСФ және ЭАВР онлайн-сервис арқылы оңай дайындалады.
Қандай есептілікті тапсырады ИП на упрощенке?
- Форма 910.00 – жылына екі рет:
- 1 жарты жылдық: 01.07 – 15.08, төлем 25.08;
- 2 жарты жылдық: 01.01 – 15.02, төлем 25.02.
Жеңілдетілген режимдегі ИП-ге қарасты айыппұлдар
| № | Бұзушылық | КоАП РК баптары | Бірінші рет | Қайталау |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Салық режимін бұзу | 270 | + | 15 АЕК |
| 2 | Есептілікті уақытында тапсырмау | 272 | + | 30 АЕК |
| 3 | ОСМС/СО төлемін төлемеу | 92-1 | + | 20% төленбеген сомадан |
| 4 | ОПВ төлемін төлемеу | 91 | + | 20% төленбеген сомадан |
| 5 | ЭСФ шығармау | 280-1 | + | 40 АЕК |
| 6 | ЭСФ кешіктіру | 280-1 | + | 20 АЕК |
| 7 | НДС тіркеу кешігуі | 269-3 | - | 50 АЕК |