Сколько платит самозанятый в месяц?
С 01.01.2026 года в Казахстане вводится новый специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, который предполагает упрощенный порядок расчета и уплаты налогов, а также включает самозанятых в систему медицинского и социального страхования. Основные характеристики нового режима:
- Низкая налоговая нагрузка: ставка ИПН составляет 0%.
- Социальные платежи в размере 4%: ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС - по 1% каждый.
Лимит дохода для самозанятых составляет 300 МРП в месяц, что эквивалентно:
300 * 4 325 = 1 297 500 тг. в месяц.
Уплата ОПВ, ОПВР и СО самозанятыми в 2026 г.
Согласно Социальному кодексу и Закону «Об ОСМС», ставка социальных отчислений для самозанятых составляет 1% от дохода, полученного за отчетный месяц, но не более 7 МЗП. Объектом исчисления для обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) также является доход, полученный за отчетный месяц, но не выше 300 МРП.
Уплата ВОСМС самозанятыми в 2026 г.
Согласно Закону «Об ОСМС», ВОСМС для самозанятых составляют 1% от доходов, полученных за месяц осуществления деятельности в рамках применяемого режима. Объектом обложения является доход, полученный за налоговый период, который не должен превышать 300 МРП.
Примеры уплаты налогов и социальных отчислений
Пример №1:
Самозанятый сдает квартиру в аренду за 300 000 тг. В месяц уплачивается:
- ИПН: 300 000 * 0% = 0 тг.
- ОПВ: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
- ОПВР: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
- СО: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
- ВОСМС: 300 000 * 1% = 3 000 тг.
Итого: 3 000 + 3 000 + 3 000 + 3 000 = 12 000 тг.
Пример №2 (сумма дохода 1 000 000 тг.):
Если сумма ежемесячного дохода составляет 1 000 000 тг., уплата налогов будет следующей:
- ИПН: 1 000 000 * 0% = 0 тг.
- ОПВ: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
- ОПВР: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
- СО: 595 000 * 1% = 5 950 тг.
- ВОСМС: 1 000 000 * 1% = 10 000 тг.
Итого: 10 000 + 10 000 + 5 950 + 10 000 = 35 950 тг.