Как рассчитать индивидуальный подоходный налог для трудового иммигранта – нерезидента
Трудовые иммигранты – нерезиденты, работающие по трудовому договору, должны учитывать несколько ключевых моментов при расчете индивидуального подоходного налога (ИПН) с их доходов.
Состав дохода
Доход трудового иммигранта включает:
- Сумму минимального облагаемого дохода, равную 40 МРП (месячных расчетных показателей), действующих на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц работы.
- Сумму превышения дохода, полученного по трудовому договору, над минимальным облагаемым доходом за тот же период, если такое превышение имеется.
Определение облагаемой суммы дохода
Облагаемая сумма дохода трудового иммигранта определяется следующим образом:
- Доходы от выполнения работ или оказания услуг за месяц
- Минус сумма минимального облагаемого дохода за тот же месяц
- Минус сумма в размере 14 МРП за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг).
Расчет ИПН
ИПН рассчитывается трудовыми иммигрантами самостоятельно:
- С суммы минимального облагаемого дохода – 4 МРП за каждый месяц работы.
- С суммы превышения дохода над минимальным облагаемым доходом – по ставке, установленной в пункте 1 статьи 363 Налогового кодекса.
Сроки уплаты налога
Уплата ИПН, рассчитанного с минимального облагаемого дохода, должна быть произведена до получения или продления разрешения трудовому иммигранту по месту его пребывания.
Уплата ИПН с облагаемой суммы дохода в виде превышения должна быть осуществлена не позднее десяти календарных дней после срока подачи декларации о доходах и имуществе.
Возврат и зачет налога
Важно отметить, что если сумма уплаченного ИПН с минимального облагаемого дохода превышает сумму налога, рассчитанного за отчетный период, такое превышение не подлежит возврату или зачету.
Подача декларации
Декларация о доходах и имуществе подается трудовым иммигрантом – нерезидентом в случае превышения суммы ИПН над уплаченной с минимального облагаемого дохода. Декларация должна быть представлена в налоговый орган по месту пребывания не позднее 1 июля года, следующего за отчетным периодом.
Если трудовой иммигрант – нерезидент выезжает за пределы Республики Казахстан в течение налогового периода, декларация должна быть подана до даты выезда.