С 1 января 2026 года вступает в силу новый порядок постановки на учет плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС), который был утвержден новым Налоговым кодексом, принятом 18 июля 2025 года.
Порог для обязательной регистрации
Обязательной регистрации подлежат налогоплательщики, чей оборот за календарный год превышает установленный порог в 10 000 МРП, что составляет примерно 43 миллиона тенге (МРП в 2026 году - 4325 тенге).
Этот порог касается только тех налогоплательщиков, которые применяют общеустановленный порядок налогообложения.
Кто освобожден от регистрации
От обязательной регистрации по НДС освобождаются:
- государственные учреждения;
- филиалы;
- лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, частные судебные исполнители, нотариусы, профессиональные медиаторы);
- налогоплательщики, использующие специальные налоговые режимы;
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- налогоплательщики с оборотом, не превышающим 43 миллиона тенге.
Процедура подачи заявления
Налоговое заявление на регистрацию по НДС должно быть подано в течение пяти рабочих дней с момента превышения порога оборота. Важно, чтобы заявление было подано до совершения сделки, превышающей этот порог.
Заявление можно подать двумя способами: в электронной форме или на бумажном носителе.
Штрафные санкции
За нарушение сроков регистрации налогоплательщик может быть привлечен к административной ответственности согласно части 3 статьи 269 Кодекса об административных правонарушениях РК, что влечет штраф в размере 50 МРП. Также предусмотрен штраф в размере 15% от суммы оборота за совершение сделок в период, когда налогоплательщик не был зарегистрирован.
Снятие с учета
Плательщик НДС может быть снят с учета только в следующих случаях:
- переход на специальный налоговый режим;
- прекращение деятельности или ликвидация.
С 2026 года добровольное снятие с учета по НДС в случае недостижения минимального оборота не предусмотрено.
Мониторинг соблюдения налоговой регистрации
Налогоплательщики, не выполнившие требования по обязательной регистрации, будут находиться под мониторингом. Эта мера контроля касается не только обязательной регистрации по НДС, но и индивидуальных предпринимателей, а также лиц, занимающихся частной практикой.
При выявлении нарушений налогоплательщику будет направлено уведомление с сроком исполнения в 30 рабочих дней.
Комитет государственных доходов будет регулярно информировать налогоплательщиков о приближении к порогу для регистрации через «Кабинет налогоплательщика».
Налогоплательщики призываются к добросовестному исполнению своих налоговых обязательств.