С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который изменяет порядок регистрации по НДС. В Комитете государственных доходов разъяснили, кто сможет встать на учёт добровольно, для кого это станет обязательным, а кого коснётся новый условный режим.
Виды постановки на учёт
С 2026 года в Казахстане вводятся три вида постановки на учёт по НДС:
- добровольная;
- обязательная;
- условная.
Добровольная постановка
Добровольно встать на учёт по НДС смогут налогоплательщики, чей оборот ещё не достиг предельного порога в 10 тысяч МРП (43,2 миллиона тенге в 2026 году). Исключения составляют:
- государственные учреждения;
- филиалы юридических лиц, иностранных компаний без статуса самостоятельного налогоплательщика;
- лица частной практики (адвокаты, нотариусы, судебные исполнители, медиаторы);
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы.
"Предельный годовой оборот для применения специальных налоговых режимов по упрощённой декларации установлен на уровне 600 тысяч МРП — это 2,6 миллиарда тенге. Это позволит предпринимателям работать в упрощённом режиме, не вставая на учёт по НДС", — отметил руководитель управления администрирования НДС Комитета государственных доходов Едиль Азимшайык.
Обязательная постановка
Обязательная постановка на учёт предусмотрена для предпринимателей с годовым оборотом свыше 10 000 МРП.
"Если предприниматель превысил порог, он обязан подать налоговое заявление не позднее чем через пять рабочих дней. Если сделка сама по себе превышает порог, заявление нужно подать до её совершения", — пояснил представитель Комитета госдоходов.
Нарушение сроков регистрации повлечёт административную ответственность: обороты за этот период будут признаны облагаемыми, а бизнес могут оштрафовать.
Условная постановка
Условная постановка по НДС касается иностранных компаний, которые оказывают электронные услуги или продают товары казахстанцам.
"Мы создаем специальный реестр иностранных компаний - плательщиков НДС. Иностранные маркетплейсы должны будут направлять письмо-подтверждение с данными для внесения в реестр не позднее одного месяца с даты первого платежа от казахстанского покупателя", — пояснил Едил Азимшайык.
При изменении данных такие компании обязаны уведомить налоговые органы в течение 10 рабочих дней. Дата признания плательщиком налога — день первого платежа в их пользу.
Контроль и снятие с учёта
С 2026 года отменяется принудительное снятие с учёта по НДС. Вместо этого при нарушениях (например, непредставление отчётности или бездействие) будет временно приостанавливаться выписка электронных счетов-фактур. После устранения нарушения возможность работы возобновляется.
"Это мягкая мера, позволяющая бизнесу продолжать деятельность, а не блокировать его работу полностью", — уточнил представитель Комитета госдоходов.
Сняться с учёта по НДС можно будет только:
- при переходе на специальный налоговый режим;
- при прекращении деятельности или ликвидации.
Мониторинг и уведомления
Комитет госдоходов будет проводить мониторинг за соблюдением налоговой регистрации. Нарушителям направят уведомление с требованием устранить его в течение 30 рабочих дней.
"Если уведомление не исполнено — приостанавливаются расходные операции по банковским счетам. В случае несогласия предприниматель может подать пояснение с документами. Если обоснование не подтверждается — проводится налоговая проверка", — пояснил Азимшайык.
Переходные нормы для бизнеса
С 2026 года все налогоплательщики на специальных налоговых режимах не смогут быть плательщиками НДС. Если бизнес хочет сохранить статус плательщика, ему нужно перейти на общий порядок налогообложения.
"Чтобы избежать ограничительных мер и аннулирования электронных счетов-фактур, рекомендуем действующим плательщикам НДС снять себя с учёта до конца 2025 года", — подчеркнул Азимшайык.
Ликвидационная декларация по форме 300 за четвёртый квартал 2025 года подается до 16 февраля 2026 года.
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс, который снизит порог для постановки на учёт по НДС с 20 тысяч МРП до 10 тысяч. Это приведёт к увеличению числа плательщиков НДС.