Правила удержания и перечисления налогов и социальных платежей с 2026 года
Приказом Минтруда от 16 октября 2025 года № 319 утверждены новые правила удержания и перечисления индивидуального подоходного налога (ИПН), обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных пенсионных взносов на случай потери трудоспособности (ОПВР), социального налога (СО) и социальных платежей оператором интернет-платформы.
Порядок удержания и перечисления налогов и платежей
Оператор интернет-платформы обязан ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным, передавать сведения о доходах, полученных при оказании услуг и (или) выполнении работ исполнителями в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (КГД МФ РК) через мобильное приложение.
На основании переданных сведений, включая данные по чекам специального мобильного приложения, КГД МФ РК осуществляет исчисление сумм ИПН, СО, ОПВ, ОПВР и социальных платежей, а также пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату (округленную до тенге).
Исчисление производится в соответствии с утвержденными ставками и с учетом максимальных порогов и категорий исполнителей, освобожденных от уплаты ОПВ, ОПВР, СО и социальных платежей.
Ставки налогов и платежей:
- 1% - для ОПВ
- 1% - для ОПВР
- 1% - для СО
- 1% - для социальных платежей
- ИПН ставка 0
КГД МФ РК не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, передает сведения об исчисленных суммах ИПН и социальных платежей и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату:
- оператору – для удержания и перечисления;
- в Автоматизированную информационную систему Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (АИС МТСЗН РК) – для осуществления Государственной корпорацией сверки с суммами социальных платежей, перечисленными оператором.
Удержанные (начисленные) суммы социальных платежей, включая задолженности и (или) пени за их несвоевременную и (или) неполную уплату, перечисляются оператором безналичным способом через банки. Срок оплаты не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
В случае несвоевременного перечисления социальных платежей оператор производит уплату за каждый месяц отдельно. При несвоевременной уплате социальных платежей органы государственных доходов принимают меры взыскания в порядке и сроки, предусмотренные Налоговым кодексом.
Кто освобожден от оплаты?
Сведения о категориях исполнителей, освобожденных от уплаты ОПВ, ОПВР, СО и взносов, предоставляются в Информационную систему КГД из АИС МТСЗН РК для обеспечения корректного исчисления сумм к удержанию с дохода исполнителей для уплаты индивидуального подоходного налога и социальных платежей.
- от уплаты СО за лиц, указанных в пункте 1 статьи 207 Социального кодекса;
- от уплаты ОПВ за лиц, определенных в пункте 3 статьи 248 Социального кодекса;
- от уплаты ОПВР за лиц, определенных в пункте 6 статьи 248 Социального кодекса;
- от уплаты взносов за лиц, определенных в пункте 7 статьи 28 Закона.
Возврат оператору социальных платежей
В течение трех рабочих дней осуществляется возврат социальных платежей с указанием причины возврата на банковский счет оператора за исполнителя, в реквизитах которого допущены ошибки, а также за исполнителей, освобожденных от уплаты социальных платежей.
В случаях уплаты сумм социальных платежей по исполнителям:
- меньше исчисленных к уплате сумм социальных платежей осуществляется полный возврат сумм;
- больше исчисленных к уплате сумм социальных платежей осуществляется частичный возврат в размере превышающей суммы;
- по которым отсутствуют данные по исчисленным к уплате суммам социальных платежей осуществляется полный возврат сумм.
В случае осуществления возврата социальных платежей на банковский счет оператора, оператор принимает меры по исправлению допущенных ошибок в течение трех рабочих дней и перечисляет исчисленные к уплате суммы социальных платежей по данным КГД МФ РК.