Новые правила авансовых платежей по КПН в 2025 году: кто рискует остаться без средств и как избежать штрафов?

В 2025 году некоторые ТОО на общем режиме налогообложения (ОУР) будут обязаны уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу (КПН). Это касается тех организаций, чей совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему отчетному периоду, превышает 325 000-кратный размер минимальной расчетной величины (МРП).

Чтобы понять, нужно ли конкретному налогоплательщику сдавать расчет и уплачивать авансовые платежи, необходимо проверить сумму СГД за 2023 год. Если доход компании в 2023 году превысил 1 121 250 000 тенге (325 000 * 3 450), то в 2025 году авансовые платежи по КПН будут обязательными. Однако есть исключения для определенных категорий налогоплательщиков.

Не обязаны сдавать расчет и уплачивать авансовые платежи следующие группы:

• Если СГД с учетом корректировок за предшествующий период составляет менее или равен 325 000 МРП.
• Новые налогоплательщики в течение периода регистрации юридического лица и в последующем отчетном периоде.
• Некоторые некоммерческие организации, указанные в налоговом кодексе.
• Автономные организации образования.
• Организации, работающие в социальной сфере.

Важно помнить, что авансовые платежи рассчитываются и уплачиваются как до, так и после сдачи декларации по КПН. До подачи декларации расчет необходимо предоставить не позднее 20 января текущего года. Сумма авансового платежа за первый квартал составляет ¼ от общей суммы авансовых платежей за предыдущий период, и уплачивается ежемесячно до 25 числа каждого месяца отчетного квартала.

После подачи декларации расчет нужно предоставить не позднее 20 апреля текущего года. Сумма авансовых платежей к уплате составит ¾ от суммы КПН за предыдущий период, а платежи за второй, третий и четвертый кварталы также уплачиваются ежемесячно до 25 числа.

Если налогоплательщик обязан сдавать расчет авансовых платежей, но не сделает этого или предоставит неверные данные, ему грозит административная ответственность. Согласно Кодексу об административных правонарушениях, если сумма фактически рассчитанного КПН превышает сумму исчисленных авансовых платежей более чем на 20%, это влечет штраф в размере 20% от суммы превышения.

Таким образом, к обязательству своевременно и правильно сдавать расчет авансовых платежей по КПН следует относиться серьезно.