Ситуация с уклонением от уплаты налогов в Казахстане требует серьезного внимания со стороны налоговых органов. В последние годы наблюдается рост случаев, когда компании используют процедуру реорганизации для получения необоснованных налоговых выгод. Реорганизация бизнеса обычно служит целям расширения или оптимизации, однако некоторые организации стали применять ее для уклонения от налоговых обязательств, в частности по налогу на добавленную стоимость (НДС).
Новые меры контроля
С 2021 по 2024 годы было выявлено 263 юридических лица, которые использовали превышение НДС при реорганизации на сумму 31,7 млрд. тенге. В результате работы налоговых органов в бюджет поступило 3 млрд. тенге, а превышение НДС было уменьшено на 20 млрд. тенге. Судебная практика подтверждает правомерность действий государственных доходов: более 10 дел, рассмотренных кассационными судами, закончились в пользу налоговых органов.
В ответ на увеличившееся количество нарушений в Налоговый кодекс были внесены изменения, касающиеся процедуры реорганизации. С 1 января 2026 года реорганизация бизнеса будет осуществляться только после прохождения налогового администрирования. Это включает проведение камерального контроля при упрощенном порядке исполнения налогового обязательства и налоговых проверок в остальных случаях.
Упрощенный порядок будет применяться при соблюдении определенных условий, таких как отсутствие регистрации в качестве плательщика НДС в течение срока исковой давности, небольшие объемы оборота и отсутствие налоговых задолженностей. Эти меры направлены на предотвращение дальнейших попыток уклонения от уплаты налогов.
Важно отметить, что превышение НДС свыше 300-кратного размера минимальной расчетной единицы может быть передано правопреемнику только при условии подтверждения достоверности таких сумм по результатам комплексной налоговой проверки. Комитет государственных доходов призывает налогоплательщиков соблюдать принципы добросовестного налогообложения и напоминает об ответственности за нарушение налогового законодательства.