С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый "Налоговый кодекс РК", который значительно изменит систему специальных налоговых режимов (СНР) для граждан. В рамках реформы количество СНР сокращается с семи до трех: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств. Это решение обусловлено необходимостью оптимизации налогового администрирования и упрощения условий ведения бизнеса.
Новые налоговые режимы и их особенности
Согласно новым правилам, режимы на основе патента, фиксированного вычета и для сельхозкооперативов будут отменены. Специалисты Департамента государственных доходов ВКО разъяснили, что СНР для самозанятых позволит легализовать доходы и получить социальные гарантии, при этом освобождая от регистрации индивидуального предпринимателя и уплаты подоходного налога и НДС. Социальный платеж составит 4% от дохода, а учет будет вестись через мобильное приложение.
Система упрощенной декларации будет доступна для малого бизнеса с доходом до 2,5 млрд тенге, с налоговой ставкой 4% и отчетностью дважды в год. СНР для крестьянских или фермерских хозяйств заменит единый земельный налог, при этом ставка индивидуального подоходного налога составит 0,5%, а отчетность будет представляться один раз в год с учетом сезонности. Важно отметить, что индивидуальные предприниматели, которые не подадут уведомление до 1 марта 2026 года, будут автоматически сняты с учета или признаны применяющими общеустановленный порядок.
Помимо изменений в налоговом законодательстве, с марта 2023 года в стране действует Закон "О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан". Этот закон вводит новые механизмы банкротства, включая внесудебное банкротство для граждан с долгами до 1600 МРП и судебное банкротство для сумм свыше этой отметки. Также предусмотрена возможность восстановления платежеспособности с рассрочкой до 5 лет без статуса банкрота.
Законодательство устанавливает, что после процедуры банкротства запрещено брать кредиты в течение пяти лет, а повторное банкротство возможно только через семь лет. Контроль за финансовым состоянием граждан будет осуществляться в течение трех лет. При этом долги по алиментам и возмещению вреда жизни и здоровью не подлежат списанию. С начала 2025 года на внесудебное банкротство поступило 4 645 заявлений, из которых было принято 512, на судебное банкротство — 101 заявление (принято 23), и на восстановление платежеспособности — 78 заявлений (принято 37).