Законодатели Казахстана завершили работу над важным документом, который может существенно изменить налоговую систему страны. Новый проект, который уже направлен на рассмотрение главе государства, обещает вступить в силу с начала 2026 года, если получит одобрение. Основная задача реформы — устранение бюджетного дефицита, который в 2024 году достиг 3,6 триллиона тенге. Ожидается, что изменения в налоговом законодательстве позволят увеличить доходы казны на пять триллионов тенге. Рассмотрим, какие нововведения ждут казахстанцев.
Расширение базы плательщиков НДС
Одним из наиболее обсуждаемых аспектов нового законодательства стали изменения в налогообложении добавленной стоимости. В результате реформы количество плательщиков НДС увеличится. Если ранее налогом облагались компании с оборотом в 20 тысяч МРП (78,6 миллиона тенге в 2025 году), то теперь порог снижен до 10 тысяч МРП (39,3 миллиона тенге). Это изменение направлено на борьбу с практикой дробления бизнеса, когда крупные компании избегают налогообложения, маскируясь под мелкие предприятия.
Кроме того, ставка НДС увеличится с 12 до 16 процентов. Однако для определенных категорий предусмотрены льготные условия. Например, компании, работающие в сфере медицины и печатных изданий, будут облагаться по ставке 10 процентов, вводимой поэтапно.
Льготы и освобождения
- Сельхозпроизводители смогут вернуть 80 процентов НДС, уплаченного при закупках.
- От НДС освобождаются услуги в рамках бесплатной медицинской помощи, операции с платежными картами и обороты предприятий, где работают люди с инвалидностью.
Прогрессивная шкала ИПН
Новый кодекс вводит прогрессивную шкалу индивидуального подоходного налога (ИПН). Для граждан с доходом до 8,5 тысяч МРП (33,4 миллиона тенге в 2025 году) ставка останется на уровне 10 процентов. Доходы, превышающие этот порог, будут облагаться по ставке 15 процентов. Для иностранных работников, зарабатывающих до 600 тысяч МРП (2,6 миллиарда тенге), ставка составит 10 процентов, а для более высоких доходов — 17 процентов.
Дивиденды до 230 тысяч МРП (904 миллиона тенге) будут облагаться по ставке 5 процентов, а превышающие эту сумму — по 15 процентов. Дивиденды от сделок на казахстанской бирже KASE освобождаются от налогообложения.
Изменения в КПН
Корпоративный подоходный налог (КПН) для большинства компаний останется на уровне 20 процентов. Однако для банков и игорного бизнеса ставка увеличится до 25 процентов. В то же время для сельхозпроизводителей и рыбоводов она снизится до трех процентов, а для социальных организаций — до пяти процентов с 2026 года.
Сокращение специальных налоговых режимов
Количество специальных налоговых режимов (СНР) сократится с семи до трех. Останутся СНР для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для фермерских хозяйств. В то же время прекратят действовать розничный налог, СНР на основе патента и другие.
Введение налога на роскошь
Новый кодекс вводит акциз на предметы роскоши, такие как автомобили, яхты и самолеты. Автомобили дороже 75 миллионов тенге будут облагаться акцизом в 10 процентов, а недвижимость стоимостью более 450 миллионов тенге — в два процента.
Усиление налогового администрирования
Поправки в кодексе предусматривают новые механизмы контроля, включая приостановку электронных счетов-фактур в случае игнорирования уведомлений налоговых органов. Это позволит усилить дисциплину среди налогоплательщиков и повысить эффективность администрирования.
Документ, насчитывающий более 1000 страниц и 882 статьи, стал предметом активных обсуждений и споров в парламенте. Внесенные изменения направлены на создание более справедливой и эффективной налоговой системы, способной обеспечить устойчивое развитие экономики Казахстана.
Текст: Анастасия Маркова