Налоговый аудит: ваш финансовый щит против неожиданных проверок

Налоговый аудит: ключевые аспекты и подготовка

Налоговый аудит занимает особое место среди различных видов аудита, таких как финансовый, операционный и инвестиционный. В отличие от других видов, налоговый аудит в Казахстане имеет более строгие требования и последствия.

Отчет по налоговому аудиту может быть запрошен налоговыми органами в рамках проверки налогоплательщика. В соответствии с Налоговым кодексом, юридические лица и индивидуальные предприниматели, принимая решение о ликвидации, обязаны представить в налоговый орган ряд документов, включая заключение аудита по налогам.

Инициировать налоговый аудит может как налогоплательщик, так и налоговые органы. Важно отметить, что результаты аудита напрямую влияют на правильность исчисления налоговых обязательств, и ошибки могут привести к штрафам и доначислениям.

Налоговый аудит vs. Финансовый аудит

Финансовый аудит направлен на проверку достоверности финансовой отчетности и соответствия международным стандартам, в то время как налоговый аудит сосредоточен на соблюдении налогового законодательства и правильности уплаты налогов.

Цели налогового аудита

Основная цель налогового аудита — выявить и исправить ошибки до начала налоговой проверки. Налоговые проверки в Казахстане проводятся исключительно налоговыми органами, однако они могут привлекать специалистов для консультаций. Налогоплательщик также может инициировать аудит, чтобы заранее выявить риски и ошибки в учете.

Налоговый аудит позволяет:

• выявить ошибки в учете и расчете налогов;
• оценить потенциальные доначисления и штрафы;
• получить рекомендации по устранению нарушений.

Если налогоплательщик самостоятельно обнаруживает ошибки и вносит корректировки, то дополнительные суммы налогов подлежат уплате без штрафов, но с начислением пени.

Что проверяется в ходе налогового аудита?

В процессе налогового аудита проверяется полнота и правильность начисления и уплаты налогов, что зависит от:

• режима налогообложения;
• учета по НДС;
• статуса участника специальных экономических зон;
• внешнеэкономической деятельности;
• наличия объектов обложения земельным налогом и налогом на имущество.

Основные виды налогов

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Компании обязаны уплачивать КПН по ставке 20%. Аудит проверяет правильность определения налогооблагаемого дохода и вычетов, так как это часто становится причиной доначислений и штрафов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС является одним из самых сложных налогов. Аудит включает проверку корректности отнесения НДС в зачет и применения ставок.

Налоги и социальные платежи с заработной платы

Аудит проверяет правильность исчисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также правомерность применения вычетов.

Другие налоги

Если у компании есть имущество или транспорт, аудит включает проверку правильности определения налогооблагаемой базы и расчета амортизации.

Сделки с нерезидентами

Аудит также включает проверку правильности применения Конвенций об избежании двойного налогообложения и расчетов по налогам за нерезидентов.

Когда стоит проводить налоговый аудит?

Рекомендуется проводить налоговый аудит в следующих ситуациях:

• Перед плановой налоговой проверкой;
• При смене главного бухгалтера или финансового директора;
• После сложных сделок;
• При сомнениях в правильности учета;
• Регулярно (раз в 1-2 года) для крупных компаний.

Например, если компания не отразила реализацию услуг, это может привести к доначислению НДС. Налоговый аудит может выявить системные ошибки и помочь избежать значительных доначислений.

Результаты налогового аудита

По итогам аудита клиент получает:

• Подробный отчет с описанием рисков и нарушений;
• Расчет потенциальных доначислений;
• Рекомендации по исправлению ошибок;
• Консультации по внесению исправлений в учет.

Если аудит требуется для налоговой проверки в процессе ликвидации компании, отчет составляется в соответствии с установленными правилами.

Заключение

Если вы хотите убедиться в качестве своего налогового учета и быть готовыми к налоговым проверкам, получите бесплатный экспресс-анализ налоговых рисков вашей компании. Специалисты помогут вам с консультациями и рекомендациями.

#Налоговый аудит