Как бизнесменам в Алматы учесть расходы на рекламу в Google для вычетов по КПН: советы и нюансы

Реклама в Google: как учесть расходы для вычетов по КПН?

Многие компании используют интернет-рекламу, в том числе и рекламу в Google, для продвижения своих товаров и услуг. Это эффективный и доступный способ привлечения клиентов. Однако, поскольку реклама в Google является платной, возникает вопрос: можно ли учесть эти расходы для вычетов по корпоративному подоходному налогу (КПН)? И нужно ли уплачивать НДС за услуги нерезидента, если реклама закупается у Google? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Налоговый кодекс и вычеты

Согласно Налоговому кодексу, расходы налогоплательщика, связанные с деятельностью, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением некоторых расходов. Вычеты производятся на основании фактически понесенных расходов, подтвержденных соответствующими документами.

Подтверждающие документы

К документам, подтверждающим расходы на рекламу, могут относиться:

• публичная оферта сайта;
• документы, подтверждающие факт оказания услуг, такие как счет, инвойс, акт выполненных работ или распечатка из личного кабинета Google Рекламы.

Google предоставляет открытые условия использования и политику конфиденциальности, а также фиксирует суммы, внесенные на рекламный счет, в личном кабинете Google Рекламы. Таким образом, выписка из этого кабинета и публичная оферта могут служить достаточными основаниями для учета рекламных расходов в вычетах по КПН.

НДС за нерезидента

Что касается НДС за услуги нерезидента, если рекламные услуги были оказаны за пределами страны, то стоимость таких услуг не будет признаваться доходом нерезидента из источников в стране, и КПН у источника выплаты удерживаться не будет.

Однако, если рекламные услуги были оказаны в интернете, необходимо определить, где они были реализованы. Согласно Налоговому кодексу, местом реализации рекламных услуг признается место осуществления деятельности покупателя. Если покупателем является казахстанская компания, то местом реализации будет Казахстан. В этом случае, если компания является плательщиком НДС, у нее возникнет обязательство по уплате НДС за нерезидента по ставке 12%.

Заполнение налоговой отчетности

При заполнении приложения к форме 101.04 необходимо отразить приобретение услуг без КПН в графе V, где указывается сумма доходов из источников в стране, не подлежащая налогообложению. Обязанность по исчислению и уплате НДС за нерезидента отражается в приложении 300.05 к форме 300.00.

Если вам нужна консультация налогового эксперта или помощь в составлении налоговой отчетности, вы можете обратиться к специалистам в этой области. Они помогут вам разобраться с вопросами учета расходов и заполнения необходимых форм.